| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы) |
| Налоговая база | Доходы или разница между доходами и расходами |
| Отчетность | Декларация 1 раз в год |
| Лимит доходов | 204,5 млн руб. в 2024 году |
- Доходы за 9 месяцев не превышают 64,4 млн руб.
- Численность работников до 130 человек
- Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.
- Не заниматься определенными видами деятельности (банки, страховщики и др.)
- Подать уведомление в налоговую:
- При регистрации ИП - в течение 30 дней
- Для действующих ИП - до 31 декабря
- Выбрать объект налогообложения (6% или 15%)
- Начать применять УСН с нового календарного года
УСН "Доходы" (6%):
- Налог = Все доходы × 6%
- Можно уменьшить на страховые взносы (до 50% суммы налога)
- Простой учет - только доходы
УСН "Доходы минус расходы" (15%):
- Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
- Минимальный налог 1% от доходов, если расходы превысили доходы
- Требуется подтверждение всех расходов
| Документ | Срок сдачи | Примечание |
| Декларация по УСН | До 30 апреля следующего года | Форма КНД 1152017 |
| Книга учета доходов (КУДиР) | Весь год | Обязательна для всех ИП на УСН |
- Авансовые платежи:
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Окончательный расчет - до 30 апреля следующего года
| Преимущества | Недостатки |
| Простая система учета | Лимит по доходам |
| Минимум отчетности | Не все расходы учитываются (для УСН 15%) |
| Низкие налоговые ставки | Невозможность работы с НДС |
- УСН 6% выгоднее, если расходы менее 60% от доходов
- УСН 15% подходит для бизнеса с высокими подтвержденными расходами
- Можно сменить объект налогообложения с нового года
Упрощенная система налогообложения - оптимальный выбор для многих индивидуальных предпринимателей благодаря простоте учета и низкой налоговой нагрузке. Правильный выбор объекта налогообложения и своевременная уплата налогов позволят ИП сосредоточиться на развитии бизнеса, минимизировав административную нагрузку.
