Отрицательное сальдо на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" указывает на ошибки в учете входного НДС. Рассмотрим методы выявления и корректировки данной ситуации.
Содержание
Причины отрицательного сальдо
| Тип ошибки | Возможные причины |
| Технические | Неправильная разноска проводок, арифметические ошибки |
| Методологические | Некорректное применение вычетов НДС |
| Документальные | Отсутствие подтверждающих документов |
Пошаговый алгоритм исправления
Анализ остатков
- Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19
- Проведите инвентаризацию счетов-фактур
- Сопоставьте данные книги покупок с учетными записями
- Выявите периоды возникновения отрицательных остатков
Корректирующие проводки
| Ситуация | Корректировка |
| Неоприходованные ТМЦ | Дт 10 (41) Кт 60 - оприходование, затем Дт 19 Кт 60 |
| Превышение вычетов | Дт 19 Кт 68.02 - сторнирование излишне принятого НДС |
| Ошибка в проводках | Дт 19 Кт 60 (76) - восстановление правильной суммы |
Профилактические меры
- Регулярная сверка с контрагентами
- Автоматизированный контроль отрицательных остатков
- Проверка полного комплекта документов перед принятием НДС к вычету
- Ежемесячный анализ оборотов по счету 19
Документальное оформление
- Составьте бухгалтерскую справку об ошибке
- Подготовьте корректировочные счета-фактуры (при необходимости)
- Оформите акт инвентаризации расчетов
- Внесите изменения в книгу покупок
Важные рекомендации
- Проводите корректировки в том же отчетном периоде, когда обнаружена ошибка
- При значительных суммах проконсультируйтесь с налоговым экспертом
- Сохраняйте все документы, подтверждающие корректировки
- Регулярно обновляйте бухгалтерское ПО для автоматического контроля
