| Нормативный акт | Регулируемые вопросы |
| Налоговый кодекс РФ (ст. 346.15-1) | Налогообложение выплат самозанятым |
| ФЗ №422-1 | Правовой статус самозанятых |
| Указание Банка России №5288-У | Порядок безналичных расчетов |
- Проверьте статус исполнителя в приложении "Мой налог"
- Заключите договор на оказание услуг
- Получите от самозанятого чек из приложения
- Подготовьте платежное поручение
- Укажите в назначении платежа "Оплата услуг по договору №... от..."
- Не выделяйте НДС в платежном поручении
- Прикрепите к платежу номер фискального чека
- Сохраните подтверждение оплаты
| Документ | Назначение | Обязательность |
| Договор | Подтверждение условий сделки | Рекомендуется |
| Акт выполненных работ | Подтверждение оказания услуг | Рекомендуется |
| Фискальный чек | Подтверждение уплаты налога | Обязательно |
- Платежи не облагаются НДФЛ (ст. 226 НК РФ)
- Не требуется начисление страховых взносов
- Расходы учитываются при расчете налога на прибыль/УСН
- НДС не предъявляется и не принимается к вычету
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начисление расходов | 20 (26, 44) | 76 |
| Оплата услуг | 76 | 51 |
- Максимальный доход самозанятого - 2,4 млн руб. в год
- Ограничений по сумме одного платежа нет
- Частота платежей определяется договором
- Проверяйте статус самозанятого перед каждой оплатой
- Храните фискальные чеки не менее 4 лет
- Не допускайте выплаты наличными из кассы
- Разделяйте платежи за услуги и компенсацию расходов
| Ошибка | Последствия |
| Отсутствие чека | Невозможность учесть расходы |
| Выплата наличными | Риск признания выплатой зарплаты |
| Неправильное назначение платежа | Проблемы при налоговой проверке |
Соблюдение установленного порядка расчетов с самозанятыми позволяет ООО законно учитывать расходы и минимизировать налоговые риски.
